Bir Şirketin Faaliyet Nakit Akışını Ne Yönlendirebilir?

Net gelir, operasyonlardan kaynaklanan nakit akışının en büyük faktörüdür. Amortisman, amortisman, cari varlıklar, cari borçlar ve sermaye ekipmanı satın alımları da operasyonlardan nakit akışını yönlendirir. Esas olarak gelirleri ve giderleri oluştukları dönemle daha iyi eşleştirmenin bir yolu olarak kullanılan tahakkuk esaslı muhasebe nedeniyle, genellikle nakit akışı ile net gelir arasında bir tutarsızlık vardır. Şirketler birçok farklı yoldan nakit akışı yaratabilir; ancak işletme nakit akışı, nakit akış tablosunun temel iş faaliyetlerinden elde edilen nakit akışlarını yakalayan bölümüdür.

Net Gelir ve Amortisman Giderleri

Net gelir, operasyonlardan elde edilen nakit hesaplamanın başlangıç ​​noktasıdır. Numara doğrudan gelir tablosundan alınır. Ancak gelir tablosu, faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışından düzeltilmesi gereken nakit dışı işlemlerle doludur. Bu örnek için, net gelirin 100.000 $ olduğunu varsayalım. En büyük nakit dışı gider genellikle amortisman ve itfadır. Amortisman giderinin 10.000 $ olduğunu varsayalım. Amortisman nakit olmayan bir gider olduğundan, onu net gelirden çıkarmanız gerekir.

Dönen Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişiklikler

İşletme sermayesindeki değişiklikler de net gelire eklenmelidir. İşletme sermayesi, cari varlıklar eksi cari borçlar olarak hesaplanır. Pozitif bir işletme sermayesi, faaliyetlerden nakit akışını artırır. Negatif bir işletme sermayesi, faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışını azaltır. Dönen varlık, gelecek yıl içinde satılması amaçlanan bir varlıktır. Cari bir borç, yıl içinde vadesi gelen bir borç veya borçtur.

İşletme Sermayesi Örneği

Örneğin, alacak hesaplarında 2.000 $ 'lık bir artış varsa - cari varlık - bu, net gelire 2.000 $ kaydettiğiniz, ancak bunun için gerçekten nakit almadığınız anlamına gelir. Dolayısıyla, fiili işletme nakit akışını hesaplamak için net gelirden 2.000 $ düşmeniz gerekir. Aynı şekilde, ödenecek hesaplar - cari borç - 5.000 $ artarsa, bu, nakit olarak ödenmemiş varlıkları aldığınız anlamına gelir. Bu, net gelire kaydedilenden daha fazla nakitiniz olduğu ve operasyonlardan gelen nakit akışına eklenmesi gerektiği anlamına gelir.

Sermaye donanımı

Son olarak, sermaye teçhizatındaki nakit alımlarındaki tüm satın alımları hesaba katmalısınız. Amortismana tabi varlıklardan 20.000 $ kazandığınızı varsayalım. İşletme nakit akışı için hesaplama 100.000 $ artı amortisman olarak 10.000 $, eksi alacak hesaplarında 2.000 $ artı ödenecek hesaplarda 5.000 $ eksi amortismana tabi varlıklar için 20.000 $ şeklindedir. Cevap, net gelirden daha az olan 83.000 $ 'dır.