Kitapların Denetimine Neler Dahil Edilir?

Kitapların denetiminin temel amacı, mali bilgi yönetiminin sağladığı mali bilgileri doğrulamaktır. Çalışanlar, mal sahipleri ve potansiyel yatırımcılar, muhasebe uzmanlarının şirketin finansal durumuna ilişkin yönetimin görüşüne kattıklarını bilerek rahatlar. Borç verenler ve sigorta acenteleri, denetlenmiş mali tablolara ve temiz bir denetim görüşüne sahip şirketlere tipik olarak daha uygun koşullar sunar.

Denetim Planlaması ve Tasarımı

İki denetim birbirinin aynısı değildir. Bir denetimin ilk aşamalarında, denetçiler şirketi ve içinde bulunduğu iş ortamını anlamaya çalışırlar. Denetçiler, sektörün ne kadar rekabetçi olduğuna, şirketin sektördeki konumuna ve şirketin geçmiş mali performansına bakacaklardır. Bu bilgilerin analiz edilmesi, denetçilerin en büyük risk alanlarını - finansal bilgilerin yanlış veya yanlış beyan edilme olasılığının en yüksek olduğu alanları belirlemelerine olanak tanır. Denetçiler daha sonra denetimi bu belirli risk alanlarına odaklanacak şekilde tasarlayabilir.

Kontrol Testleri

Genel şirket risklerini değerlendirdikten sonra, bir denetçi şirketin iç kontrollerinin kalitesini test edecektir. Örneğin, bir denetçi, muhasebe bilgi sisteminin ne kadar güvenli bir şekilde kurulduğunu kontrol edecek ve muhasebe görevlerinin ne kadar denetlendiğini ve ayrıldığını soracaktır. Mükemmel dahili kontroller, çalışanların muhasebe hatalarını yakalayacak ve çalışanları kasıtlı olarak yanlış bilgi bildirmekten caydıracaktır. Zayıf iç kontroller, daha yüksek yanlışlık riski anlamına gelir, bu da denetçinin daha fazla sayıda işlemi kontrol etmesi gerektiği anlamına gelir.

İkincil prosedürler

Denetçiler, bilançodaki her bir hesabın dolar değerini "doğrulamak" için maddi doğrulama prosedürleri kullanır. Ne yazık ki, denetçilerin denetledikleri yıl için her bir şirket işlemini tek tek kontrol etmeleri genellikle mümkün değildir. Denetçiler genellikle şirket işlemlerinin yeterli bir kesitini kontrol etmek için örnek tabanlı bir yöntem kullanır. Yüksek riskli gördükleri alanda daha fazla işlemi test edecekler. İşlemleri test ederken denetçiler, iddiayı destekleyen kanıtlara ve belgelere bakarlar. Örneğin, bir müşteri ödemesini doğrulamak için yönetimden satış siparişini ve bir çekin kopyasını isteyebilirler. Bilgilerin doğru zamanda doğru hesapta kaydedilmesini sağlamak için işlemleri çevreleyen ayrıntılara ve olaylara bakacaklar.

Raporlama

Denetimin son aşaması, bir denetim raporu yazmak ve görüş bildirmektir. Denetçiler, önemli bir sorun bulamazlarsa ve finansal bilgilerin adil bir şekilde sunulduğuna inanırlarsa, niteliksiz bir görüş bildirirler. Denetçi birkaç önemli sorun bulmuşsa ancak genel olarak finansal bilgilerin adil bir şekilde sunulduğunu düşünüyorsa, nitelikli bir görüş yayınlayacaktır. Denetçi istediği tüm alanları test edemezse, bunu belirten bir sorumluluk reddi raporu yayınlayacaktır. İşler gerçekten çirkinse, denetçi, finansal tabloların adil bir şekilde sunulmadığını gösteren olumsuz bir görüş yayınlayacaktır.